Podání daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob
Daň z příjmů fyzických osob se odvádí z:
Příjmem se rovněž rozumí příjem peněžní i nepeněžní, i příjem dosažený směnou.
Daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob musíte podat, pokud jste fyzická osoba, která je rezidentem České republiky (daňová povinnost se vztahuje na příjmy plynoucí ze zdrojů v České republice i ze zdrojů v zahraničí) nebo nerezidentem České republiky (daňová povinnost se vztahuje pouze na příjmy plynoucí ze zdrojů v České republice), a to v zákonem stanovených případech. Do daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob uvedete všechny příjmy s výjimkou příjmů, které jsou od daně osvobozené a příjmů, z nichž je daň vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně. Daňové přiznání nemusíte podávat v případě, že máte pouze příjmy ze zaměstnání od jednoho zaměstnavatele nebo od více zaměstnavatelů postupně, a to za předpokladu, že u všech těchto zaměstnavatelů podepíšete formulář „Prohlášení“. V takovém případě provede na základě vaší žádosti roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění za příslušné zdaňovací období zaměstnavatel.
Od základu daně si můžete odečíst nezdanitelné části základu daně. Dále můžete uplatnit slevy na dani, o které se snižuje vypočtená daň a daňové zvýhodnění na vyživované dítě/děti.
Kde řešit a co budete potřebovat
Pokud máte povinnost přiznání k dani z příjmů fyzických osob podat, je třeba jej podat na územním pracovišti finančního úřadu, ke kterému jste místně příslušný, tj. v místě vašeho trvalého pobytu (pokud jste občan ČR) nebo adrese hlášeného místa pobytu, případně v místě na území ČR, kde se převážně zdržujete (pokud jste cizinec).
K vyplnění daňového přiznání můžete využít elektronický formulářdostupný na Daňovém portálu Finanční správy ČR v aplikaci „Elektronická podání pro Finanční správu“ nebo „Online finanční úřad“. Vyplněný formulář můžete odeslat přímo prostřednictvím portálu, datovou schránkou, nebo ho můžete vytisknout a na finanční úřad jej donést nebo zaslat.
Listinné formuláře jsou k dispozici i na všech územních pracovištích finančních úřadů. Pro přihlášení do „Online finančního úřadu“ můžete využít služby Identity občana, přihlašovací údaje do datové schránky, popř. přístupové údaje přidělené Finanční správou ČR.
K daňovému přiznání k dani z příjmů musíte připojit povinné přílohy/doklady prokazující některé vámi tvrzené skutečnosti.
Důležité termíny
Daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob musíte podat do 3 měsíců po uplynutí zdaňovacího období (nejčastěji je zdaňovacím obdobím kalendářní rok, nicméně může být i odlišné). Základní lhůtapro podání daňového přiznání za uplynulé zdaňovací období, kterým je kalendářní rok, je tedy do 1. 4. následujícího kalendářního roku.
Podáte-li daňové přiznání elektronicky, je lhůta pro podání přiznání 4 měsíce po uplynutí zdaňovacího období. V případě zdaňovacího období, kterým je kalendářní rok, je tato lhůta do 1. 5. následujícího kalendářního roku.
Jestliže za vás podává daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob daňový poradce nebo advokát, platí lhůta 6 měsíců po uplynutí zdaňovacího období. V případě zdaňovacího období, kterým je kalendářní rok, je tato lhůta do 1. 7. následujícího kalendářního roku.
Pokud poslední den lhůty pro podání daňového přiznání připadne na sobotu, neděli nebo svátek, je posledním dnem pro podání daňového přiznání nejblíže následující pracovní den.
Daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob za zemřelého musíte podat do 3 měsíců ode dne smrti zůstavitele (zemřelého poplatníka), a to za část zdaňovacího období, která uplynula přede dnem jeho smrti.
Osvobozený příjem nad 5 milionů Kč sice neuvádíte do daňového přiznání, nicméně máte povinnost tuto skutečnost finančnímu úřadu oznámit prostřednictvím samostatného podání.
Pokud jste se rozhodl vstoupit do režimu paušální daně, je nezbytné tuto skutečnost oznámit finančnímu úřadu do desátého dne příslušného zdaňovacího období.
Placení daně z příjmů fyzických osob
Daň vypočtená v daňovém přiznání je splatná v poslední den lhůty pro podání daňového přiznání.
Výše a četnost placení záloh na daň z příjmů se u fyzických osob odvíjí od tzv. poslední známé daňové povinnosti, tj. zálohy na daň aktuálního zdaňovacího období (nejčastěji kalendářního roku) se vypočítávají podle daně za předchozí zdaňovací období. Pololetní zálohy jste povinen platit, pokud vaše poslední známá daňová povinnost přesáhla 30 000 Kč, avšak nepřesáhla 150 000 Kč, a to ve výši 40 % poslední známé daňové povinnosti. Čtvrtletní zálohy jste povinen platit, pokud vaše poslední známá daňová povinnost přesáhla 150 000 Kč, a to ve výši 1/4 poslední známé daňové povinnosti. Výše pololetní i čtvrtletní zálohy se zaokrouhluje na celé stokoruny nahoru.
Kde uvedené řešit a co budete potřebovat
Platba může být provedena:
- bezhotovostně - převodem z účtu na účet (může být využit QR kód s platebními informacemi generovaný při podání daňového přiznání prostřednictvím Daňového portálu),
- v hotovosti - složenkou typu A prostřednictvím České pošty nebo na pokladně jakéhokoliv finančního úřadu,
- přeplatkem na jiné dani – z moci úřední (pokud daň není zaplacena jiným způsobem) nebo na základě žádosti.
Daň se platí na číslo účtu, které má tvar předčíslí-matrika/kód banky:
- předčíslí pro daň z příjmů fyzických osob podávajících přiznání je 721,
- matrika závisí na místní příslušnosti k finančnímu úřadu, viz Bankovní účty finančních úřadů,
- kód banky musí být vždy vyplněn kódem 0710 (kód ČNB), tzn. daň z příjmů fyzických osob 721-matrika/0710.
Variabilní symbol je vaše rodné číslo, případně vlastní identifikátor, pokud vám byl přidělen.
Konstantní symbol není třeba vyplňovat.
Daň z příjmů fyzických osob je splatná v poslední den lhůty pro podání daňového přiznání.
Splatnost záloh:
- pololetní zálohy - první záloha je splatná do 15. dne šestého měsíce zdaňovacího období, druhá je splatná do 15. dne dvanáctého měsíce zdaňovacího období,
- čtvrtletní zálohy - první záloha je splatná do 15. dne třetího měsíce zdaňovacího období, druhá záloha je splatná do 15. dne šestého měsíce zdaňovacího období, třetí záloha je splatná do 15. dne devátého měsíce zdaňovacího období a čtvrtá záloha je splatná do 15. dne dvanáctého měsíce zdaňovacího období.
Pozor na uvedení správného čísla účtu, na který je daň placena a správného variabilního symbolu. Chybně uvedené údaje mohou vést k tomu, že platba nebude správně přiřazena a na dani z příjmů bude evidován nedoplatek.
Za den platby se považuje u platby, která je prováděna poskytovatelem platebních služeb nebo provozovatelem poštovních služeb, den, kdy byla připsána na účet správce daně. Aby poplatník dodržel splatnost daně, musí uskutečnit platbu s dostatečným předstihem.